Cập nhật: 23/09/2025 | Nguồn: Luật Quản lý thuế, Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Việc tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế là nghĩa vụ quan trọng của mọi doanh nghiệp. Đối với Quý III/2025, việc nắm rõ hạn chót và các mức phạt liên quan sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro tài chính không đáng có. Bài viết này tổng hợp các quy định chính thống về thời hạn và mức xử phạt vi phạm hành chính khi chậm nộp tờ khai thuế GTGT.
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được xác định như sau:
- Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Do đó, hạn nộp tờ khai thuế GTGT cho Quý III/2025 (từ tháng 7 đến tháng 9) là ngày 31/10/2025.
- Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng: Hạn chót là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. Mức phạt khi chậm nộp tờ khai (Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP)
Nếu doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT không đúng hạn, sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Các mức phạt cụ thể đối với tổ chức như sau:
| Số ngày chậm nộp | Mức phạt tiền (VNĐ) |
|---|---|
| Từ 01 đến 05 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | Phạt cảnh cáo |
| Từ 01 đến 30 ngày | 2.000.000 - 5.000.000 |
| Từ 31 đến 60 ngày | 5.000.000 - 8.000.000 |
| Từ 61 đến 90 ngày | 8.000.000 - 15.000.000 |
| Trên 90 ngày (có phát sinh thuế phải nộp) | 15.000.000 - 25.000.000 |
Lưu ý: Nếu hành vi chậm nộp không phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt có thể được áp dụng ở khung thấp hơn.
Chú ý
Đối với các CFO và Kế toán trưởng, đặc biệt là tại các doanh nghiệp FDI, việc tuân thủ là tối quan trọng. Chúng tôi khuyến nghị:
- Nộp sớm: Luôn nộp tờ khai và nộp thuế trước hạn ít nhất vài ngày để phòng ngừa rủi ro sự cố hệ thống.
- Kiểm tra kỹ lưỡng: Đảm bảo tất cả các phụ lục cần thiết đã được đính kèm. Kể cả khi không phát sinh thuế, tờ khai vẫn phải được nộp đúng hạn.
- Lưu trữ chứng từ: Giữ lại các xác nhận nộp tờ khai điện tử để làm bằng chứng khi cần thiết.
3. Lưu ý
- Nếu ngày cuối cùng của hạn nộp rơi vào ngày nghỉ lễ hoặc cuối tuần, thời hạn sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
- Việc xin gia hạn nộp tờ khai chỉ được chấp thuận trong các trường hợp bất khả kháng (thiên tai, hỏa hoạn...) và phải có văn bản đề nghị được cơ quan thuế chấp thuận trước hạn.
- Ngoài tiền phạt vi phạm hành chính, nếu doanh nghiệp chậm nộp cả số thuế phải nộp, sẽ phải tính thêm tiền chậm nộp với mức 0.03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Đừng để bị phạt vì trễ hạn!
Liên hệ HTIC để được hỗ trợ chuyên nghiệp.
